昆明醫(yī)科大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總 則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)工作,，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）、《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2016〕11號(hào)）以及《昆明醫(yī)科大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（昆醫(yī)大黨發(fā)〔2021〕56號(hào)）等有關(guān)制度規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法,。

第二條 本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目,，是指學(xué)校各類資金來(lái)源的新建、改擴(kuò)建及修繕工程項(xiàng)目,。

第三條 本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì),，是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性及效益性進(jìn)行的審查,、評(píng)價(jià)和建議,。

第四條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是有效控制建設(shè)工程造價(jià)和規(guī)范建設(shè)工程管理，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

第五條學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé),。審計(jì)處可根據(jù)需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù),，并對(duì)購(gòu)買的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督，審計(jì)服務(wù)費(fèi)列入建設(shè)工程項(xiàng)目成本,。

第六條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法：

（一）事前審計(jì),、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；

（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制,、審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合,；

（三）控制工程造價(jià)與規(guī)范工程管理相結(jié)合；

（四）加強(qiáng)與建設(shè)單位（部門(mén)）,、工程監(jiān)理等單位的協(xié)調(diào)與溝通,。

第七條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作,，執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律,，做到依法審計(jì)、客觀公正,、實(shí)事求是,，保守秘密。

第二章各相關(guān)部門(mén)（單位）職責(zé)

第八條 財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)

（一）嚴(yán)格執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度,，進(jìn)行建設(shè)工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和管理,；

（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，按照批復(fù)的預(yù)算使用建設(shè)資金,；

（三）按照施工合同,、審計(jì)備案表、結(jié)算審核報(bào)告以及學(xué)校付款審批流程等支付工程款,；

（四）負(fù)責(zé)組織建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制,。

第九條 審計(jì)部門(mén)職責(zé)

（一）依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定,、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)價(jià)規(guī)范、計(jì)費(fèi)辦法及學(xué)校有關(guān)管理辦法,，客觀公正,、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則,、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?duì)建設(shè)工程項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性,、合法性、合理性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),；

（二）根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目的具體情況,，選擇合適的審計(jì)方式，按照規(guī)定的審計(jì)程序行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),，有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象提供審計(jì)所需的各類完整資料,；

（三）對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目主要階段或重要環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)以及工程造價(jià)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),，并出具審計(jì)報(bào)告；

（四）負(fù)責(zé)相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)委托管理工作,，并對(duì)其工作進(jìn)行監(jiān)督,、考核和評(píng)價(jià)；

（五）審計(jì)處及其審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督責(zé)任,，不得參與建設(shè)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行,。

第十條 建設(shè)部門(mén)（單位）職責(zé)

（一）組織編制估算、概算,、預(yù)算及工程量清單及招標(biāo)控制價(jià),；

（二）在項(xiàng)目完工、驗(yàn)收后,，及時(shí)督促施工單位編報(bào)工程結(jié)算報(bào)告書(shū),，并就工程范圍、工程內(nèi)容,、工程數(shù)量等進(jìn)行初步審核簽字后,，報(bào)審計(jì)處審計(jì)；

（三）督促施工單位及其它有關(guān)單位及時(shí)提供審計(jì)所需資料,，積極配合審計(jì),，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)；

（四）保證建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)所需資料的真實(shí)性,、完整性,；

（五）協(xié)同審計(jì)處及時(shí)解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十一條 根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目的不同階段和控制重點(diǎn),，審計(jì)處主要采用投資估算審計(jì),、設(shè)計(jì)概算審計(jì)、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)審計(jì),、施工圖預(yù)算審計(jì)、施工階段全過(guò)程造價(jià)控制審計(jì),、竣工結(jié)算審計(jì),、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)等形式組織開(kāi)展審計(jì)工作。

第十二條 投資估算審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審核擬上報(bào)可行性研究報(bào)告的真實(shí)性,、完整性,；

（二）審核投資估算文件的編制依據(jù)是否具有時(shí)效性，審核選用投資估算的方法是否科學(xué),、適用,；

（三）審核投資估算編制內(nèi)容與擬建項(xiàng)目規(guī)劃要求是否一致；

（四）審核投資估算的費(fèi)用項(xiàng)目是否全面,、費(fèi)用數(shù)額是否合理,；

（五）其他有必要審核的內(nèi)容,。

第十三條 設(shè)計(jì)概算審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審核勘察、設(shè)計(jì)階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng),，提高內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,；

（二）審核概算文件建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否符合原批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或立項(xiàng)批文,；

（三）審核概算文件與初步設(shè)計(jì)的一致性,；

（四）審核概算文件的組成內(nèi)容是否完整地包括了工程建設(shè)所需的全部費(fèi)用；

（五）審核概算文件的編制是否執(zhí)行現(xiàn)行法律,、法規(guī)及相關(guān)的計(jì)量,、計(jì)價(jià)規(guī)范；

（六）審核概算文件費(fèi)用構(gòu)成的完整性及編制深度,；

（七）審核概算文件計(jì)算的準(zhǔn)確性,，各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比是否合理，有無(wú)重復(fù)或漏計(jì)價(jià),；

（八）其他有必要審核的內(nèi)容,。

第十四條 工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的編制是否執(zhí)行現(xiàn)行法律、法規(guī)及相關(guān)計(jì)量,、計(jì)價(jià)規(guī)范,；

（二）根據(jù)施工圖，審核清單每個(gè)條目所包含的工作內(nèi)容是否合理與完整,，是否有漏項(xiàng),；

（三）審核工程量的計(jì)算，防止工程量清單錯(cuò)漏,；

（四）審核工程量清單招標(biāo)控制價(jià),，每個(gè)清單項(xiàng)的綜合單價(jià)是否有明顯的錯(cuò)誤，工程項(xiàng)目的暫定價(jià)是否按職能部門(mén)確認(rèn)提供的暫定價(jià)計(jì)入,，暫列金額的計(jì)取是否合理,；

（五）審核工程措施費(fèi)、主要材料價(jià)格是否合理,；

（六）其他有必要審核的內(nèi)容,。

第十五條 施工圖預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審核施工圖預(yù)算編制是否執(zhí)行現(xiàn)行法律、法規(guī)及相關(guān)計(jì)量,、計(jì)價(jià)規(guī)范,；

（二）根據(jù)施工圖，審核預(yù)算所包含的工作內(nèi)容是否合理與完整,，是否有漏項(xiàng),；

（三）審核工程量的計(jì)算，防止預(yù)算錯(cuò)漏,；

（四）審核預(yù)算的單價(jià)是否有錯(cuò)誤,，工程項(xiàng)目的暫定價(jià)是否按職能部門(mén)確認(rèn)提供的暫定價(jià)計(jì)入,，暫列金額的計(jì)取是否合理；

（五）審核工程措施費(fèi),、主要材料價(jià)格等,；

（六）其他有必要審核的內(nèi)容。

第十六條 施工階段全過(guò)程造價(jià)控制審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）施工準(zhǔn)備階段

1.審核施工,、監(jiān)理,、主要材料和設(shè)備招投標(biāo)的合法合規(guī)性、效益性,；

2.審核合同談判,、訂立的合法合規(guī)性、效益性,；

3.其他有必要審核的內(nèi)容,。

（二）施工階段

1.審核主要隱蔽工程及其勘驗(yàn)，審核工程是否真實(shí),，實(shí)際施工是否與圖紙或變更相一致,；

2.審核新增單價(jià)依據(jù)是否充分，價(jià)格水平是否合理,；

3.審核工程進(jìn)度支付是否嚴(yán)格按照合同執(zhí)行,，支付手續(xù)是否完整，金額計(jì)算是否正確,；

4.審核設(shè)計(jì)變更和施工簽證是否真實(shí),、合理，手續(xù)是否完整,；

5.審核項(xiàng)目各管理單位在施工階段全過(guò)程對(duì)影響造價(jià)相關(guān)事項(xiàng)是否進(jìn)行合理管控,；

6.其他有必要審核的內(nèi)容。

（三）竣工驗(yàn)收階段

1.審核竣工圖簽字,、蓋章是否完整,，變更依據(jù)是否齊全，相關(guān)單位是否履行竣工圖審查義務(wù),；

2.審核現(xiàn)場(chǎng)簽證簽字,、蓋章是否完整，數(shù)量計(jì)算是否清楚明確,，簽證列項(xiàng)是否符合國(guó)家及地方相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范要求，簽證依據(jù)是否齊全,；

3.審核新增單價(jià)簽字,、蓋章是否完整，依據(jù)是否齊全,；

4.審核其他與竣工結(jié)算相關(guān)施工過(guò)程資料簽字,、蓋章是否完整,，與設(shè)計(jì)及結(jié)算書(shū)是否相符等；

5.其他有必要審核的內(nèi)容,。

第十七條 竣工結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審核工程結(jié)算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和招投標(biāo)口徑,；

（二）審核工程變更簽證單、設(shè)備材料購(gòu)貨憑證是否符合規(guī)定,、內(nèi)容是否真實(shí),、手續(xù)是否完備，工程驗(yàn)收手續(xù)是否齊備,；

（三）審核工程量是否真實(shí),，定額套用是否合理，各項(xiàng)取費(fèi)是否準(zhǔn)確,、合規(guī),；

（四）審核工程結(jié)算造價(jià)是否合理、正確,，審定實(shí)際工程造價(jià)金額,；

（五）審核是否履行合同中有關(guān)工程質(zhì)量、工期,、獎(jiǎng)罰等規(guī)定,；

（六）總價(jià)包干合同項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)主要審核工程項(xiàng)目是否完成合同約定的工程內(nèi)容，如存在工程增減變更,，以審計(jì)審定的金額進(jìn)行結(jié)算,；

（七）其它有必要審核的內(nèi)容。

第十八條 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審核工程建設(shè)相關(guān)的法律法規(guī)制度執(zhí)行情況,；

（二）審核建設(shè)資金來(lái)源和到位情況,；

（三）審核建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況是否真實(shí)、完整,、合規(guī),；

（四）審核建設(shè)成本及轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額的計(jì)算是否真實(shí)、完整,、合規(guī),；

（五）其他有必要審核的內(nèi)容。

第四章審計(jì)實(shí)施

第十九條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行備案制,。建設(shè)工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí),，建設(shè)單位（部門(mén)）須填寫(xiě)《昆明醫(yī)科大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)備案表》（附件1），附上立項(xiàng)報(bào)告及批文等資料送交審計(jì)處,，審計(jì)處應(yīng)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目情況進(jìn)行調(diào)研,，結(jié)合建設(shè)單位備案及建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，決定開(kāi)展審計(jì)工作內(nèi)容，采取書(shū)面委托書(shū)（附件2）的方式,，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì),。

《昆明醫(yī)科大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)備案表》作為財(cái)務(wù)辦理工程費(fèi)用支付的附件。未事先備案的建設(shè)工程項(xiàng)目,，不得支付工程費(fèi)用,。

第二十條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接受學(xué)校委托后，須成立審計(jì)項(xiàng)目組,，制定審計(jì)方案,，對(duì)難度大、問(wèn)題突出的內(nèi)容要提出具體措施,，公平,、公正、嚴(yán)格地進(jìn)行審計(jì),，確保審計(jì)質(zhì)量,，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。審核結(jié)果須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告書(shū),，并加蓋中介機(jī)構(gòu)和造價(jià)工程師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章,。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)全部責(zé)任。

第二十一條 設(shè)計(jì)施工一體招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目,，須進(jìn)行投資估算審計(jì),。

第二十二條 報(bào)云南省發(fā)改委、教育廳等上級(jí)政府部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)以及單項(xiàng)工程投資1000萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）的建設(shè)工程項(xiàng)目,，須進(jìn)行投資估算和設(shè)計(jì)概算審計(jì),。

第二十三條 單項(xiàng)工程投資金額在400萬(wàn)以上（含400萬(wàn)）的建設(shè)工程項(xiàng)目，須進(jìn)行工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)審計(jì),。

第二十四條 未采用工程量清單招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目,，須進(jìn)行施工圖預(yù)算審計(jì)。

第二十五條 學(xué)校公開(kāi)招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目,，須進(jìn)行施工階段全過(guò)程造價(jià)控制審計(jì),。

第二十六條 學(xué)校所有建設(shè)工程項(xiàng)目，須進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì),。建設(shè)部門(mén)（單位）在與施工單位簽訂的合同中,，須明確工程價(jià)款的結(jié)算以審計(jì)審定金額為準(zhǔn)。未按規(guī)定進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)的,，不得辦理工程費(fèi)用結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù),。

第二十七條 單項(xiàng)工程投資1000萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）的建設(shè)工程項(xiàng)目，須進(jìn)行工程竣工結(jié)算二審,。單項(xiàng)工程投資小于1000萬(wàn)元的建設(shè)工程項(xiàng)目由審計(jì)處結(jié)合具體情況,，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，開(kāi)展二審。二審的建設(shè)項(xiàng)目,，其結(jié)算造價(jià)以二審審定金額為最終依據(jù)。

第二十八條 學(xué)校所有要結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)以及要轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)原值的建設(shè)工程項(xiàng)目,，須進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì),。

第二十九條 符合以上條件的建設(shè)工程項(xiàng)目，均須進(jìn)行相應(yīng)階段的審計(jì),。

第三十條 后勤服務(wù)發(fā)展中心負(fù)責(zé)開(kāi)展的日常零星修繕工程,，由資產(chǎn)管理處對(duì)工程量審核簽字確認(rèn)后，送交審計(jì)項(xiàng)目組,，審計(jì)項(xiàng)目組每季度進(jìn)行一次竣工結(jié)算審計(jì),，施工單位按結(jié)算審計(jì)結(jié)果和規(guī)定程序辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

第五章審計(jì)程序

第三十一條 投資估算審計(jì)程序

（一）估算編制單位完成建設(shè)工程項(xiàng)目估算編制工作,，由建設(shè)部門(mén)（單位）進(jìn)行初審后,，將擬報(bào)可行性研究報(bào)告及投資估算一起送交審計(jì)項(xiàng)目組；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)建設(shè)部門(mén)（單位）提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核并提出審計(jì)意見(jiàn),，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)資料進(jìn)行修改完善,；

（三）審計(jì)項(xiàng)目組出具估算審定書(shū)及估算審核報(bào)告；

（四）估算審核報(bào)告經(jīng)建設(shè)部門(mén)（單位）,、審計(jì)項(xiàng)目組,、審計(jì)處簽字蓋章后予以執(zhí)行。

第三十二條 設(shè)計(jì)概算審計(jì)程序

（一）建設(shè)部門(mén)（單位）將勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件,、勘察設(shè)計(jì)投標(biāo)文件,、勘察設(shè)計(jì)合同送交審計(jì)項(xiàng)目組；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組與設(shè)計(jì)單位,、概算編制單位,、建設(shè)部門(mén)（單位）溝通設(shè)計(jì)概算并參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審；

（三）概算編制單位完成建設(shè)項(xiàng)目概算編制工作,，由建設(shè)部門(mén)（單位）進(jìn)行初審后,，將可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件、初步設(shè)計(jì)文件,、設(shè)計(jì)概算一起送交審計(jì)項(xiàng)目組,；

（四）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)建設(shè)部門(mén)（單位）提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核并提出審計(jì)意見(jiàn)，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)資料進(jìn)行修改完善,；

（五）審計(jì)項(xiàng)目組出具概算審定書(shū)及概算審核報(bào)告,；

（六）概算審核報(bào)告經(jīng)建設(shè)部門(mén)（單位）、設(shè)計(jì)單位,、審計(jì)項(xiàng)目組,、審計(jì)處簽字蓋章后予以執(zhí)行。

第三十三條 工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)程序

（一）工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)編制單位完成工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的編制工作，由建設(shè)部門(mén)（單位）進(jìn)行初審后,，將工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)送交審計(jì)項(xiàng)目組,；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的審核，出具審核報(bào)告,；

（三）審核報(bào)告經(jīng)編制單位,、審計(jì)項(xiàng)目組、審計(jì)處簽字蓋章后予以執(zhí)行,。

第三十四條 施工圖預(yù)算審計(jì)程序

（一）預(yù)算編制單位完成建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算編制工作,，由建設(shè)部門(mén)（單位）進(jìn)行初審后，送交審計(jì)項(xiàng)目組,；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行預(yù)算審核,，出具預(yù)算審定書(shū)及預(yù)算審核報(bào)告；

（三）預(yù)算審核報(bào)告經(jīng)建設(shè)部門(mén)（單位）,、監(jiān)理單位,、施工單位、審計(jì)項(xiàng)目組,、審計(jì)處簽字蓋章后予以執(zhí)行,。

第三十五條 施工階段全過(guò)程造價(jià)控制審計(jì)程序

（一）施工準(zhǔn)備階段

1.建設(shè)部門(mén)（單位）將施工、監(jiān)理招標(biāo)文件提供給審計(jì)項(xiàng)目組,；

2.建設(shè)部門(mén)（單位）在施工,、監(jiān)理評(píng)標(biāo)結(jié)束后，將中標(biāo)單位的投標(biāo)文件及草擬的監(jiān)理,、施工合同提供給審計(jì)項(xiàng)目組,；

3.審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)建設(shè)部門(mén)（單位）提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核并提出審計(jì)意見(jiàn)，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)資料進(jìn)行修改完善,。

（二）施工階段

1.工程預(yù)付款審計(jì),。施工合同簽訂后，施工單位按合同規(guī)定提交工程預(yù)付款的支付申請(qǐng),，經(jīng)監(jiān)理單位,、建設(shè)部門(mén)（單位）審核簽字后送交審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組提出審計(jì)意見(jiàn),，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn),，提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)支付工程預(yù)付款。

2.工程進(jìn)度款審計(jì),。施工單位提交工程量統(tǒng)計(jì)資料和工程支付申請(qǐng),，經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)部門(mén)（單位）審核簽字后送交審計(jì)項(xiàng)目組,，審計(jì)項(xiàng)目組提出審計(jì)意見(jiàn),，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn),，提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)支付工程進(jìn)度款。

3.材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì),。施工合同以暫估價(jià)形式暫定價(jià)格,，施工過(guò)程中需要合同雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備，在采購(gòu)前,，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供產(chǎn)品名稱,、規(guī)格、性能指標(biāo),、暫估價(jià)格等資料，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估,，經(jīng)市場(chǎng)考察和詢價(jià)后,，提出該材料設(shè)備采購(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)，建設(shè)部門(mén)（單位）或施工單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn),，妥善組織相應(yīng)材料設(shè)備招投標(biāo),，擇優(yōu)選購(gòu)材料設(shè)備。對(duì)于由施工單位作為招標(biāo)人組織的材料設(shè)備采購(gòu)招標(biāo),，審計(jì)項(xiàng)目組須對(duì)招標(biāo)文件,、招標(biāo)工程量清單、招標(biāo)控制價(jià),、合同條款等進(jìn)行審計(jì),。

4.工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)。工程變更主張單位以書(shū)面形式提出工程設(shè)計(jì)變更要求,，并附上相關(guān)資料,，經(jīng)建設(shè)部門(mén)（單位）、設(shè)計(jì)單位,、監(jiān)理單位等建設(shè)責(zé)任主體進(jìn)行變更影響分析,，并提交相關(guān)意見(jiàn)后送交審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審核,，提出審計(jì)意見(jiàn),，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，按照學(xué)?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行審批后,，作為結(jié)算依據(jù)。

5.工程簽證及新增綜合單價(jià)審計(jì),。施工單位提交工程簽證及單價(jià)變更資料報(bào)監(jiān)理單位審核,，監(jiān)理單位提出審核意見(jiàn)后送交建設(shè)部門(mén)（單位），經(jīng)建設(shè)部門(mén)（單位）認(rèn)可后,，組織施工,、監(jiān)理,、審計(jì)項(xiàng)目組等四方共同現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)后送交審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組提出審計(jì)意見(jiàn),，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn),，對(duì)簽證及單價(jià)進(jìn)行認(rèn)定，作為結(jié)算依據(jù),。

6.工程索賠費(fèi)用審計(jì),。施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后的時(shí)限內(nèi)提交索賠申請(qǐng)報(bào)告書(shū)和有關(guān)損失費(fèi)用的資料，經(jīng)監(jiān)理單位,、建設(shè)部門(mén)（單位）認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組,，審計(jì)項(xiàng)目組提出審計(jì)意見(jiàn)，建設(shè)部門(mén)（單位）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn),，按照相關(guān)規(guī)定,，與施工單位落實(shí)索賠金額，作為結(jié)算依據(jù),。對(duì)由于施工單位,、設(shè)計(jì)單位的過(guò)失造成的工期延誤、工程質(zhì)量等問(wèn)題及費(fèi)用的增加,，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)向建設(shè)部門(mén)（單位）提出賠償?shù)慕ㄗh,。對(duì)未經(jīng)審計(jì)審核確認(rèn)的索賠事項(xiàng)，不予辦理索賠款項(xiàng)的支付,。

（三）竣工驗(yàn)收階段

1.施工單位提交竣工結(jié)算資料報(bào)監(jiān)理單位,、建設(shè)部門(mén)（單位）審核簽字；

2.施工單位根據(jù)相關(guān)意見(jiàn)完善竣工結(jié)算資料,，送交審計(jì)項(xiàng)目組,；

3.審計(jì)項(xiàng)目組提出審計(jì)意見(jiàn)，施工單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)資料進(jìn)行修改完善,。

第三十六條 竣工結(jié)算審計(jì)程序

（一）施工單位在規(guī)定期限內(nèi)完成建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算編制工作,，填寫(xiě)送審方提供資料清單（附件3），附上全套結(jié)算資料報(bào)監(jiān)理單位,，監(jiān)理單位就竣工結(jié)算資料的真實(shí)性,、完整性、合法性提出審核意見(jiàn)后送交建設(shè)部門(mén)（單位）,，建設(shè)部門(mén)（單位）審核簽字后送交審計(jì)項(xiàng)目組,；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，出具結(jié)算審核定案表及結(jié)算審核報(bào)告,，結(jié)算爭(zhēng)議問(wèn)題須及時(shí)研究處理,，審計(jì)項(xiàng)目組與施工單位存在重大意見(jiàn)分歧時(shí)，審計(jì)處應(yīng)提請(qǐng)建設(shè)部門(mén)（單位）及時(shí)牽頭召開(kāi)審計(jì)協(xié)調(diào)會(huì),；

（三）結(jié)算審核定案表,、結(jié)算審核報(bào)告經(jīng)建設(shè)部門(mén)（單位）,、監(jiān)理單位、施工單位,、審計(jì)項(xiàng)目組,、審計(jì)處簽字蓋章后予以執(zhí)行；

（四）支付工程尾款時(shí),，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)結(jié)算審核定案表,、合同、相關(guān)單位（部門(mén)）簽署的意見(jiàn)支付,。

第三十七條 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)程序

（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按相關(guān)要求編制財(cái)務(wù)決算,將財(cái)務(wù)決算初稿送交審計(jì)項(xiàng)目組,；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組審核并提出審計(jì)意見(jiàn)；

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)按審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,，出具最終的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告,；

（四）審計(jì)項(xiàng)目組出具竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

第三十八條 未委托監(jiān)理單位的建設(shè)工程項(xiàng)目,，上述程序中有關(guān)監(jiān)理單位審核簽字的內(nèi)容不需要監(jiān)理單位簽字。

第三十九條 因突發(fā)出現(xiàn)的應(yīng)急搶修或重要安全隱患工程（如水暖管爆裂,、電纜損壞影響師生教學(xué)生活的漏水停水停電,、熱力管道滲漏、自然災(zāi)害或其他導(dǎo)致學(xué)校正常運(yùn)行受到影響的搶修搶險(xiǎn),、危及師生人身安全的隱患等）可先行安排施工后,，再行補(bǔ)報(bào)審計(jì)備案表等相關(guān)材料，工程竣工后可直接報(bào)送工程結(jié)算審計(jì),。

第四十條 審計(jì)工作完成后返還的送審資料,，建設(shè)部門(mén)（單位）應(yīng)整理歸檔，按規(guī)定移交管理,，審計(jì)處應(yīng)做好審計(jì)檔案歸檔工作,。

第六章結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究

第四十一條 審計(jì)處應(yīng)根據(jù)各階段審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，及時(shí)與建設(shè)部門(mén)（單位）,、財(cái)務(wù)部門(mén),、監(jiān)理單位等溝通，定期或不定期出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū),，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議,。

第四十二條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)建設(shè)工程投資概算執(zhí)行,、造價(jià)控制,、項(xiàng)目效益、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn),、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),，分析產(chǎn)生偏差的原因,，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和規(guī)范管理的建議意見(jiàn),，并出具審計(jì)報(bào)告,。

對(duì)于建設(shè)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，審計(jì)處應(yīng)督促建設(shè)部門(mén)（單位）認(rèn)真進(jìn)行整改,。對(duì)整改不力,、屢審屢犯、造成損失的,，由學(xué)校相關(guān)部門(mén)追責(zé)問(wèn)責(zé),。

第四十三條 對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)及時(shí)移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)行核實(shí)查處,。

第四十四條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示,。

第七章附 則

第四十五條 直屬附屬醫(yī)院要按照相關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)制定（修訂）建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法,。

第四十六條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,。

第四十七條 本辦法自發(fā)文之日起施行，2013年12月31日印發(fā)的《昆明醫(yī)科大學(xué)基建,、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法（昆醫(yī)大）〔2013〕190號(hào)》同時(shí)廢止,。

附件：1.昆明醫(yī)科大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)備案表

2.昆明醫(yī)科大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)委托書(shū)

3.昆明醫(yī)科大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審方提供資料清單