昆明醫(yī)科大學內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章總 則

第一條 為加強學校內(nèi)部審計工作,，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，推動教育事業(yè)科學發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第47號），以及《中共云南省委高校工委,、云南省教育廳關(guān)于進一步加強全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的意見》（云教工委發(fā)〔2021〕12號）等有關(guān)法律法規(guī)和文件精神,，結(jié)合學校實際，特制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計,，是指對學校及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動,、內(nèi)部控制,、風險管理等實施獨立,、客觀的監(jiān)督、評價和建議,，以促進學校完善治理、實現(xiàn)目標的活動,。

第三條 學校應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī),、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，結(jié)合學校實際情況,，建立健全內(nèi)部審計制度,，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導體制、職責權(quán)限,、工作機構(gòu),、人員配備、經(jīng)費保障,、審計結(jié)果運用和責任追究等,。

第四條 學校內(nèi)部審計工作應(yīng)當接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。

第二章機構(gòu)和人員

第五條 學校設(shè)置審計處,，配備審計人員,，履行內(nèi)部審計職責。

第六條 學校黨委加強對審計工作的領(lǐng)導,，研究部署內(nèi)部審計工作,，批準年度審計工作計劃，審議年度審計工作報告,，研究制定內(nèi)部審計改革方案,、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計重大事項等,。

第七條 審計處在學校主要負責人的直接領(lǐng)導下開展內(nèi)部審計工作,，向其負責并報告工作。

第八條 學校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定保證內(nèi)部審計工作所需人員編制,，嚴格內(nèi)部審計人員錄用標準,，合理配備數(shù)量相當?shù)木哂袑徲嫛⒇攧?wù),、經(jīng)濟,、法律、管理,、工程,、信息技術(shù)等專業(yè)知識的專職審計人員，總審計師,、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當具備審計,、財務(wù),、經(jīng)濟、法律,、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷,。

第九條 學校根據(jù)內(nèi)部審計工作特點，完善內(nèi)部審計人員考核評價制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度,，保障內(nèi)部審計人員享有相應(yīng)的晉升,、交流、任職,、薪酬及相關(guān)待遇,。

第十條 學校支持和保障內(nèi)部審計人員通過參加業(yè)務(wù)培訓、考取職業(yè)資格,、以審代訓等多種途徑接受繼續(xù)教育,，提高專業(yè)勝任能力。

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免或調(diào)動,，應(yīng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案,。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立履行職責，任何單位和個人不得干涉和打擊報復(fù),。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責所需經(jīng)費,，列入本單位預(yù)算。

第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,，獨立,、客觀、公正地履行職責,，保守工作秘密,。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責的工作,，不得參與被審計單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行,。

第十六條 在不違反國家保密規(guī)定的情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會中介機構(gòu)購買審計服務(wù),。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對中介機構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進行指導,、監(jiān)督、檢查和評價,，并對采用的審計結(jié)果負責,。

第十七條 學校應(yīng)對認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員予以表彰,。

第三章職責和權(quán)限

第十八條 審計處和審計人員按照上級有關(guān)規(guī)定和學校的要求,，履行下列職責：

（一）對學校及所屬單位貫徹落實國家、省及學校重大政策措施情況進行審計,；

（二）對學校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃,、戰(zhàn)略決策,、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進行審計；

（三）對學校及所屬單位財政財務(wù)收支和預(yù)算管理情況進行審計,；

（四）對學校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目情況進行審計,；

（五）對學校及所屬單位內(nèi)部控制及風險管理情況進行審計；

（六）對學校及所屬單位資金,、資產(chǎn),、資源的管理和效益情況進行審計；

（七）對學校及所屬單位辦學,、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況進行審計,；

（八）對學校管理的領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況進行審計,；

（九）對學校所屬單位的內(nèi)部審計工作進行管理、指導和監(jiān)督,；學校所屬單位接受外部審計或依照有關(guān)規(guī)定自行委托中介機構(gòu)審計的,，應(yīng)主動向?qū)徲嬏巿蟾嬗嘘P(guān)情況；

（十）上級部門和學校要求辦理的其他事項,。

第十九條 審計處和審計人員在履行工作職責時,，具有以下主要權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送審計所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù),，以及必要的計算機技術(shù)文檔,；

（二）參加或列席有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議,；

（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度,，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支,、經(jīng)濟活動,、內(nèi)部控制、風險管理的資料,、文件和現(xiàn)場勘察實物,；

（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計事項中的有關(guān)問題,，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問,，取得相關(guān)證明材料；

（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī),、嚴重損失浪費行為及時向?qū)W校主要負責人報告,，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

（八）對可能被轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改,、毀棄的會計憑證、會計賬簿,、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,，經(jīng)學校主要負責人批準，有權(quán)予以暫時封存,；

（九）提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議,；

（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員,，給予通報批評或者提出追究責任的建議；

（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī),、管理規(guī)范有效,、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向?qū)W校提出表彰建議,。

第二十條 審計處可以運用國家審計機關(guān),、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介審計機構(gòu)的審計結(jié)果。審計處的審計結(jié)果提供給有關(guān)部門須經(jīng)學校批準,。

第四章內(nèi)部審計管理

第二十一條 學校主要負責人應(yīng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報,，加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計計劃,、審計質(zhì)量控制,、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍建設(shè)等重要事項的管理。審計處負責人應(yīng)及時向?qū)W校主要負責人報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項,。

第二十二條 審計處應(yīng)依照審計法律法規(guī),、行業(yè)準則和實務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范，并按規(guī)范實施審計,。

第二十三條 學校加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略,、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制,、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍建設(shè)等重要事項進行管理,。

第二十四條 審計處根據(jù)學校發(fā)展目標、治理結(jié)構(gòu),、管理體制,、風險狀況等，科學合理地提出內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略和年度審計計劃,。

第二十五條 審計處運用現(xiàn)代審計理念和方法,，堅持風險和問題導向，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)組織方式，加強審計信息化建設(shè),，全面提高審計效率,。

第二十六條 審計處加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計崗位和職責分工,，完善內(nèi)部審計工作規(guī)范,，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，健全工作評價制度,，全面提升審計質(zhì)量,。

第二十七條 審計處對學校管理的領(lǐng)導干部實施經(jīng)濟責任審計時，應(yīng)當參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責任審計的規(guī)定,。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第二十八條 審計處根據(jù)年度審計計劃確定審計事項,，組成審計組，并在實施審計3日前,，向被審計單位下達審計通知書,。涉及個人經(jīng)濟責任的審計項目，應(yīng)當抄送被審計人員,。被審計單位（人員）應(yīng)當主動配合審計工作，按審計通知書要求提供有關(guān)資料及開展審計工作必要的工作條件,。

第二十九條 審計組對審計事項實施審計,，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿,，提出審計報告,，征求被審計單位（人員）意見。被審計單位（人員）應(yīng)當自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi),，將書面意見送交審計組,，逾期視為無異議。審計組應(yīng)認真處理被審計單位（人員）的反饋意見,，并將反饋意見的處理情況通知對方,。

第三十條 審計報告經(jīng)審計處復(fù)核后報學校主要負責人審定，經(jīng)審定后的審計報告應(yīng)當及時送達被審計單位,、被審計人員和有關(guān)單位,。

第三十一條 審計處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當建立審計檔案,，按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行管理,。

第六章審計整改與結(jié)果運用

第三十二條 學校建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，審計處協(xié)助學校主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作,，通過審計整改結(jié)果報告,、跟蹤檢查、整改約談、移交問責等方式,，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實,。

第三十三條 被審計單位應(yīng)當嚴格落實對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，被審計單位主要負責人為整改第一責任人,。

第三十四條 學校建立健全審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度,。

第三十五條 審計處對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性,、傾向性問題,，向?qū)W校及相關(guān)部門出具審計管理建議書，學校及相關(guān)部門應(yīng)當及時分析研究,，制定和完善相關(guān)管理制度,，建立健全內(nèi)部控制措施。

第三十六條 學校加強內(nèi)部審計機構(gòu),、紀檢監(jiān)察,、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,，建立信息共享,、結(jié)果共用、重要事項共同實施,、整改問責共同落實等工作機制,。

第三十七條 學校將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排,、干部考核,、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。

第三十八條 對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索,，審計處在向?qū)W校黨組織,、主要負責人報告的同時，及時向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告,，并按照有關(guān)規(guī)定移送紀檢部門機關(guān)或司法機關(guān),。

第七章責任追究

第三十九條 被審計單位有下列情形之一的，由學校黨委,、主要負責人責令改正,，并根據(jù)情節(jié)輕重，對直接負責的單位負責人和其他直接負責人員進行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的,；

（二）拒絕,、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實,、不完整的,；

（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的,；

（四）整改不力、屢審屢犯的,；

（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形,。

第四十條 審計處和審計人員有下列情形之一的，由學校根據(jù)情節(jié)輕重,，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理,；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：

（一）玩忽職守,、不認真履行審計職責造成嚴重后果的,；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的,；

（四）利用職權(quán)謀取私利的,；

（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十一條 審計人員因履行職責受到打擊,、報復(fù),、陷害的，學校應(yīng)當及時采取保護措施,，并對相關(guān)責任人員進行處理,；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任,。

第八章附 則

第四十二條 直屬附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作參照本規(guī)定執(zhí)行,。

第四十三條 本規(guī)定由學校審計處負責解釋。

第四十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行,。原《昆明醫(yī)科大學內(nèi)部審計工作規(guī)定》（昆醫(yī)大〔2018〕4號）同時廢止。